大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于特殊税务重组流程图的问题，于是小编就整理了3个相关介绍特殊税务重组流程图的解答，让我们一起看看吧。
- 企业重组如何进行特殊税务处理？
- 公司重组会计处理流程？
- 企业重组税收筹划需要考虑的事项有哪些？
（1）企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。
（2）股权收购、资产收购的特殊税务处理
股权收购和资产收购享受特殊性税务处理的比例要求为：
①收购企业购买的股权或资产不低于被收购企业全部股权或全部资产的50%；
②收购企业收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。
（3）企业合并的特殊性税务处理：
①企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。
②同一控制下且不需要支付对价的企业合并。
《企业会计准则第20号——企业合并》将企业合并划分为两大基本类型：同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
公司重组会计处理流程？
1. 公司重组的会计处理流程是需要重视的。
2. 因为公司重组涉及到资产重组、股权变动、债务重组等复杂的财务交易，需要进行准确的会计处理和记录，以确保财务报表的真实性和可靠性。
3. 此外，公司重组还需要遵守相关法律法规和会计准则，进行审计和披露，以保证信息的透明度和合规性。
同时，还需要进行内部控制的评估和调整，以防止潜在的风险和错误的发生。
因此，公司重组的会计处理流程是一个复杂而重要的工作，需要专业的会计人员和相关部门的协同配合。
企业重组税收筹划需要考虑的事项有哪些？
根据《企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税【2009】59号），企业重组的税务处理区分不同条件分别使用于一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。一般性税务处理即在重组交易时需按公允价值确认重组所得或损失并计算缴纳企业所得税。一般情况下，重组各方应以公允价值作为重组所涉及的股权或资产的计税基础。
根据《企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税【2009】59号）及《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税【2014】109号）规定，企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：
①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；
②股权收购中收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，资产收购中受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%；
③企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；
④重组交易对价中涉及股权支付金额不低于其交易支付总额的85%；
⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
如果企业发生涉及中国境内及境外之间（包括中国港澳台地区）的股权和资产收购交易，除应符合上述五项条件之外，还须同时属于以下四种情况之一，方可使用特殊性税务处理：
①非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务矩管书面承诺在3年（含3年）内部转让其拥有受让方非居民企业的股权；
②非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权；
到此，以上就是小编对于特殊税务重组流程图的问题就介绍到这了，希望介绍关于特殊税务重组流程图的3点解答对大家有用。
